Що таке документальна перевірка?

Документальна перевірка – це спосіб здійснення податкового контролю, що відповідає сукупності таких ознак: 

  1. Предметом перевірки є:

  • своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених ПК України податків та зборів;

  • дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи;

  • дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

 

  1. Проводиться на підставі:

  • податкових декларацій (розрахунків);

  • фінансової, статистичної та іншої звітності;

  • регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом;

  • первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи;

  • отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Залежно від критеріїв документальні перевірки бувають таких видів: 

  1. За місцем проведення:

  • Виїзні

  • Невиїзні 

  1. За ознакою планування:

  • Планові 

  • Позапланові

Особливим різновидом документальних перевірок є документальна невиїзна позапланова електронна перевірка (електронна перевірка).

Таким чином, податковими органами щодо підприємця можуть проводитися: документальна планова виїзна, документальна планова невиїзна, документальна позапланова виїзна, документальна позапланова невиїзна та документальна невиїзна позапланова електронна перевірки. 

 

Джерело: 

Податковий кодекс України - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n828