Що таке документальна перевірка?
Документальна перевірка – це спосіб здійснення податкового контролю, що відповідає сукупності таких ознак:
-
Предметом перевірки є:
-
своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених ПК України податків та зборів;
-
дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи;
-
дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).
-
Проводиться на підставі:
-
податкових декларацій (розрахунків);
-
фінансової, статистичної та іншої звітності;
-
регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом;
-
первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи;
-
отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Залежно від критеріїв документальні перевірки бувають таких видів:
-
За місцем проведення:
-
Виїзні
-
Невиїзні
-
За ознакою планування:
-
Планові
-
Позапланові
Особливим різновидом документальних перевірок є документальна невиїзна позапланова електронна перевірка (електронна перевірка).
Таким чином, податковими органами щодо підприємця можуть проводитися: документальна планова виїзна, документальна планова невиїзна, документальна позапланова виїзна, документальна позапланова невиїзна та документальна невиїзна позапланова електронна перевірки.
Джерело:
Податковий кодекс України - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n828